劳动者平均税率（又称“税楔”）是衡量政府通过税收调节雇员收入的指标，定义为雇主劳动力成本与雇员税后工薪所得的差额占劳动力成本的比例，计算公式为（总劳动成本-净工资收入）/总劳动成本 。
该税率反映劳动报酬分配中政府抽取的比例。2000年至2008年，中国劳动者平均税率从26.9%升至45.4%，增速高于经合组织国家平均水平，税率超过欧盟15国均值，且约为美国、澳大利亚的两倍 。2016年，工薪所得税、劳务报酬所得税、社会保障“五项”基金缴纳总额在劳动报酬总额中占比为37.81% 。社保基金缴费比例偏高及劳动报酬占国民收入比重较低是推高实际税率的主要因素；中国五项社会保险法定缴费之和相当于税前工资水平的40%，有的地区甚至达到50% 。
这一现象始于21世纪初税率的快速攀升，中国劳动税楔的水平正在变得越来越高 。国际比较表明，中国劳动要素报酬分配机制与社保基金征收比例的特殊性，形成了劳动税楔水平与税收占比倒挂的独特格局 。
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